INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE LA GESTIÓN INSTITUCIONAL CON ENFOQUE
HACIA RESULTADOS DESARROLLADA POR EL
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
20 de julio de 2023
Informe N° DFOE-BIS-IAD-00006-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
F-GE-50 V7
CONTENIDO
Introducción 7
Origen de la Auditoría 7
Objetivo General 8
Alcance 8
Criterios de Auditoría 8
Metodología aplicada 8
Aspectos positivos que favorecieron la ejecución de la auditoría 9
Generalidades acerca del objetivo auditado 9
Comunicación preliminar de los resultados de la auditoría 10
Siglas y abreviaturas 11
Resultados 12
Gobernanza para la implementación de la GpRD 12
Necesidad de plantear una estrategia integral para la
implementación de la GpRD 12
Planificación para resultados 13
La planificación estratégica del PANI no se definió con
un enfoque para resultados 13
Poca articulación en la planificación estratégica y la
planificación operativa 15
Presupuestos para resultados 17
Oportunidades de mejora en la presupuestación para resultados 17
Gestión de adquisiciones 19
Limitaciones en la planificación de adquisiciones con enfoque
para resultados 19
Gestión de programas y procesos 21
Limitaciones en la uniformidad en la gestión de programas y
procesos institucionales dirigidos a la población objetivo 21
Seguimiento y evaluación 23
Oportunidades de mejora en el seguimiento y la evaluación de la
gestión institucional 24
Conclusión 25
- 2 -
Disposiciones 26
A LA JUNTA DIRECTIVA DEL PANI 27
AL LICENCIADO JUAN MANUEL CORDERO GONZÁLEZ,
EN SU CALIDAD DE PRESIDENTE EJECUTIVO DEL PANI,
O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 27
A LA LICDA. GUISELLE ZÚÑIGA COTO, EN SU CALIDAD
DE GERENTE DE ADMINISTRACIÓN DEL PANI, O A QUIEN EN
SU LUGAR OCUPE EL CARGO 28
A LA LICDA. PATRICIA HERNÁNDEZ SÁNCHEZ, EN SU CALIDAD
DE ...
Fecha publicación: 26/07/2023
Fecha emisión: 20/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio N.º 09683
20 de julio de 2023
DFOE-BIS-0445
Licenciado
Juan Manuel Cordero González
Presidente Ejecutivo
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
despachopresidencia@pani.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, denominado Informe
de Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque
hacia resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia
(PANI).
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque
hacia resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI)..
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área del
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que
para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de
la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N,o
R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho
debe designar y comunicar a esta Área del Seguimiento de la Mejora Pública de la División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General, los datos de la persona
responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de
conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expe ...
Fecha publicación: 26/07/2023
Fecha emisión: 20/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
18/7/23, 09:59 Emitir resolución de recursos
https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultAppealDetailView.jsp?resultSeqno=2935&cartelNo=20221106926&cartelSeq=00&cartelVersion=… 1/3
Emitir resolución de recursos
1. Generar resolución de recursos
Encargado Lucía Golcher
Fecha/hora gestión 17/07/2023 12:58 Fecha/hora resolución 17/07/2023 16:11
* Procesos asociados Número documento 8072023000000834
* Tipo de resolución
Número de
procedimiento 2022LN-000009-0006100001 Nombre Institución PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
Descripción del
procedimiento Licitación Pública, Precalificación de Oferentes para la prestación de Servicios en Organización de Eventos
2. Listado de recursos
Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado
8122023000000304 22/05/2023 17:29
MARIA GRACIELA
MORALES
SANCHEZ
ALMA CREATIVA
SOCIEDAD
ANONIMA
Resultado del acto
final
3. *Validaciones de control
Tipo de procedimiento
En tiempo
Prórroga de apertura de ofertas
Legitimación
Quién firma el recurso
Firma digital
Cartel objetado
Temas previstos
4. *Resultando
I. Que mediante documento No. 8052023000000566 de fecha 1 de junio de 2023, esta División otorgó audiencia inicial a las partes. Dicha
audiencia fue atendida mediante escrito incorporado al expediente de la apelación únicamente por la Administración. La empresa Picado
Valverde de León Cortés S.A. procedió a subir su oferta como respuesta a la audiencia. Ninguno de los adjudicatarios atendió la audiencia
inicial.
II. Que mediante documento No. 8052023000000621 de fecha 14 de junio de 2023, esta División confirió audiencia especial a la recurrente. Sin
embargo tal audiencia no fue atendida por la firma apelante.
III. Que de conformidad con lo establecido en el artículo 97 de la Ley General de Contratación Pública, siendo facultativa la audiencia final, se
consideró que no era necesario otorgar audiencia final a las partes, en vista de que durante el trámite del recurso s ...
Fecha publicación: 18/07/2023
Fecha emisión: 18/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE APELACION (FONDO)
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio N.° 05457
27 de abril de 2023
DFOE-BIS-0269
Señora
Gloriana López Fuscaldo
Ministra de la Niñez y la Adolescencia
Presidenta Ejecutiva
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
despachopresidencia@pani.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto extraordinario N.° 1-2023 del Patronato
Nacional de la Infancia (PANI).
La Contraloría General recibió el oficio No PANI-PE-OF-0487-2023 del 16 de marzo de
2022, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N.o 1-2023 del Patronato
Nacional de la Infancia (PANI), que tiene el propósito de incorporar al presupuesto vigente, la
suma de ¢7.100,1 millones, de recursos de vigencias anteriores, referentes a la devolución al
Gobierno Central del Superávit Libre, y Superávit Específico, y la devolución del Superávit
Específico a FODESAF.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1 FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa en base con las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas.
La aprobación interna efectuada por la Junta Directiva como requisito de validez
del documento aportado, consta en el acta de la sesión extraordinaria N° 2023-007, celebrada
el 15 de marzo de 2023. Esto de conformidad con lo regulado en la norma N.° 4.2.3 de las
NTPP1.
1 Resolución N.° R-DC-24-2012 del 29 de marzo de 2012.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienesta ...
Fecha publicación: 28/04/2023
Fecha emisión: 27/04/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio N.º 01949
22 de febrero del 2023
DFOE-BIS-0114
Señora
Gloriana López Fuscaldo
Presidenta Ejecutiva
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
Estimada señora:
Asunto: Aprobación de los presupuestos de beneficios patrimoniales otorgados a
sujetos privados mediante transferencias incorporadas en la modificación
presupuestaria N°. 1-2023 del Patronato Nacional de la Infancia (PANI).
La Contraloría General recibió el registro en el Sistema de Información sobre
Planes y Presupuestos (SIPP), de la modificación presupuestaria N°. 1-2023 del
Patronato Nacional de la Infancia; mediante la cual se incorporan beneficios
patrimoniales otorgados a sujetos privados, para el cumplimiento de fines relacionados
con la Protección Social de menores de edad.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa en base con las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República, en los artículos 184 de la
Constitución Política de la República de Costa Rica y 5 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República, N.° 7428 (LOCGR), según el cual, cuando se
otorgue el beneficio de una transferencia de fondos gratuita y sin contraprestación del
sector público a un sujeto privado, se requerirá la aprobación por parte del Órgano
Contralor, del presupuesto de dicho beneficio.
La aprobación interna efectuada por el concedente, como requisito de
legalidad de los presupuestos de los beneficios a sujetos privados, se determina en el
momento en que este incorpora las transferencias como parte de su presupuesto, según
lo establecido en el aparte 4.1 de la Resolución N.° R-DC-0122-2019 “Normas Técnicas
sobre el presupuesto de los beneficios patrimoniales otorgados mediante ...
Fecha publicación: 23/02/2023
Fecha emisión: 22/02/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE APROBACION DEL PRESUPUESTO DE BENEFICIOS PATRIMONIALES GRATUITOS Y SIN CONTRAPRESTACION A SUJETOS PRIVADOS
Proceso: APROBACION DEL PRESUPUESTO DE BENEFICIOS PATRIMONIALES GRATUITOS Y SIN CONTRAPRESTACION A SUJETOS PRIVADOS
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio Nº 22464
12 de diciembre del 2022
DFOE-BIS-0709
Señora
Gloriana López Fuscaldo
Presidenta Ejecutiva
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
despachopresidencia@pani.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Resultado del análisis de los presupuestos de los beneficios patrimoniales
otorgados a sujetos privados mediante transferencias incorporadas en el
presupuesto inicial 2023 del Patronato Nacional de la Infancia.
La Contraloría General recibió el oficio N.° PANI-PE-OF-2541-2022, mediante el
cual se remite los presupuestos de los beneficios otorgados a sujetos privados
incorporados en el presupuesto inicial 2023 del Patronato Nacional de la Infancia, para el
cumplimiento del fin relacionado a la protección social.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa en base con las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República, en los artículos 184 de la
Constitución Política de la República de Costa Rica y 5 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República (LOCGR) N.° 7428, según el cual, cuando se otorgue
el beneficio de una transferencia de fondos gratuita y sin contraprestación del sector
público a un sujeto privado, se requerirá la aprobación por parte del Órgano Contralor del
presupuesto de dicho beneficio.
La aprobación interna efectuada por el concedente, como requisito de
legalidad de los presupuestos de los beneficios a sujetos privados, se determina en el
momento en que este incorpora las transferencias como parte de su presupuesto, según
lo establecido en la norma 4.1 de la Resolución N.° R-DC-0122-2019 “Normas Técnicas
sobre el presupuesto de los beneficios patrimoniales otorgados mediante transferencia del
Sector Público a Sujetos Privados” (NTPB). La aprobació ...
Fecha publicación: 13/12/2022
Fecha emisión: 12/12/2022
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio N.° 22313
08 de diciembre del 2022
DFOE-BIS-0694
Señora
Gloriana López Fuscaldo
Presidenta Ejecutiva
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
despachopresidencia@pani.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2023 del Patronato
Nacional de la Infancia.
Con el propósito que lo haga de conocimiento del Superior Jerarca y se emitan las
instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación parcial
del presupuesto inicial de esa entidad por la suma de ? 90.406,82 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República (LOCGR), N.° 7428 y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N.°
PANI-PE-OF-2541-2022 del 27 de setiembre de 2022 en atención a lo dispuesto en el artículo
19 de la Ley N.° 7428 antes citada por medio del Sistema de Información sobre Planes y
Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas
Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP).
La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito de
validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión N.° 2022 -029 celebrada el 12
de septiembre de 2022. Esto de conformidad con lo regulado en la norma 4.2.3 de las NTPP.
1.2. ALCANCE DEL ACTO DE APROBACIÓN EXTERNA
La aprobación parcial se fundamenta en la documentación proporcionada y en
las certificaciones remitidas por esa entidad, de acuerdo con lo establecido en la norma 4.2.14
Contraloría General de la Rep ...
Fecha publicación: 08/12/2022
Fecha emisión: 08/12/2022
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 18931
3 de noviembre, 2022
DFOE-CAP-3369
Señor (a)
Gloriana López Fuscaldo
Presidenta Ejecutiva
Patronato Nacional de la Infancia (PANI)
Estimado (a) señor (a):
Asunto: Remisión de los resultados del nivel de aplicación de prácticas de
seguridad de la información en las instituciones públicas
En el contexto actual, las instituciones públicas prestan sus servicios apoyándose
cada vez más en tecnologías de información, por lo que están expuestas a eventos internos
o externos, como los acontecidos durante el 2022 en los que algunas de ellas sufrieron
incidentes de seguridad originados por ataques cibernéticos, que han afectado la
continuidad de sus servicios.
Es por ello, que surge la necesidad de tomar decisiones para contener, solucionar y
prevenir nuevos ataques en contra de los sistemas de información de las instituciones
públicas, para lo cual resulta relevante disponer de información sobre el nivel de aplicación
de prácticas en esta materia, así como, los desafíos que deben gestionarse.
Para aportar en esa toma de decisiones, la Contraloría General ejecutó un análisis
en coordinación con 59 auditorías internas, que permitió determinar el nivel de aplicación de
prácticas de seguridad de la información en 267 instituciones, dando énfasis en los
aspectos relevantes de ciberseguridad y la identificación de oportunidades de mejora.
Lo anterior, con el propósito de que se ejecuten las acciones que permitan asegurar
que la información y los sistemas son protegidos contra su divulgación a usuarios no
autorizados, alteraciones y falta de acceso ante cualquier amenaza e intenciones
maliciosas, de manera que se garantice la continuidad de los servicios públicos.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el informe N°
DFOE-CAP-SGP-00003-2022 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cu ...
Fecha publicación: 03/11/2022
Fecha emisión: 03/11/2022
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Seguimiento para la Mejora Pública
H-SG-03-06_01 V6
Al contestar refiérase
al oficio N.º 17829
27 de octubre, 2022
DFOE-SEM-1585
Señora
Gloriana López Fuscaldo
Presidenta Ejecutiva
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Estimada señora
Asunto: Remisión de los resultados del informe N.° DFOE-SEM-SGP-00001-2022 “Índice
de Cumplimiento para la Mejora Pública (ICM)”.
Con oficio N.° 06147 (DFOE-SEM-0474) del 05 de abril de 2022, se remitió la comunicación
sobre el inicio del “Índice de Cumplimiento para la Mejora Pública”. Así también, el 10 de junio de
2022, vía correo electrónico, se remitió al enlace designado por esa Institución, la comunicación
referente a la aplicación del instrumento de consulta del ICM.
Tal y como se comunicó en su momento, este instrumento tiene como objetivo brindar a las
entidades del sector público un panorama general sobre el nivel de cumplimiento e implementación
de las acciones necesarias para concretar las mejoras solicitadas por la Contraloría General en sus
informes de fiscalización, como insumo para la toma de decisiones por las diferentes partes
interesadas, con el fin de contribuir en el fortalecimiento de la gestión pública, la rendición de
cuentas y la transparencia.
A efectos de dar a conocer los principales resultados del ICM 2022, me permito remitir el
informe N.° DFOE-SEM-SGP-00001-2022, el cual se encuentra ubicado en un sitio web que
contiene una consulta interactiva con los principales resultados, el resumen ejecutivo, la infografía
de resumen, así como, la metodología empleada para realizar la evaluación de las 105 instituciones
públicas que formaron parte de este ejercicio.
Finalmente, se insta a esa Administración a considerar dichos resultados, con el fin de
identificar en su caso particular, las circunstancias que prevalecieron, dar continuidad a las acciones
que han impactado positivamente en sus avances, y definir y ejecutar estrategias que les pe ...
Fecha publicación: 27/10/2022
Fecha emisión: 25/10/2022
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Seguimiento para la Mejora Pública
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
R-DCA-00855-2022
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Contratación Administrativa. San
José, a las catorce horas con quince minutos del veinticuatro de octubre de dos mil veintidós.
RECURSO DE APELACIÓN interpuesto por CONSTANCIO UMAÑA ARROYO en contra del acto
de adjudicación de la LICITACIÓN CON PRECALIFICACIÓN No. 2022PR-000004-0006100001
promovida por el PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA para la “REMODELACIÓN DEL
ALBERGUE HOGARCITO INFANTIL, CORREDORES DEL PANI” acto recaído a favor de la
consorcio empresa AMERICA INGENIERIA Y ARQUITECTURA SOCIEDAD ANÓNIMA, por un
monto de CRC 369.923.729,0424.
RESULTANDO
I.- Que el veintisiete de julio de dos mil veintidós, el señor Constancio Umaña Arroyo, presentó ante
la Contraloría General de la República, recurso de apelación en contra del acto de adjudicación de la
Licitación con Precalificación No. 2022PR-000004-0006100001 promovida por el Patronato Nacional
de la Infancia.
II.- Que mediante auto de las ocho horas con trece minutos del once de agosto del dos mil veintidós,
esta Contraloría General otorgó audiencia inicial a la Administración Licitante y a la Adjudicataria
América Ingeniería y Arquitectura Sociedad Anónima , para que se refirieran al contenido del recurso.
Dicha audiencia fue atendida por la Administración y el adjudicatario mediante escritos incorporados
al expediente de apelación.
III.- Que mediante auto de las ocho horas del dos de setiembre de dos mil veintidós, se otorgó
audiencia especial al apelante y a la adjudicataria para que se refirieran a lo señalado por la
Administración al momento de atender la audiencia inicial. Dicha audiencia fue atendida mediante
escritos incorporados al expediente de apelación.
IV.- Que mediante ...
Fecha publicación: 27/10/2022
Fecha emisión: 24/10/2022
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE APELACION (FONDO)